Цифровизация в сфере налогового администрирования: мировой опыт совершенствования онлайн-сервисов

Статья опубликована в журнале: Национальные интересы: приоритеты и безопасность, 2022, Т. 18, № 6, С. 1120 – 1138

Автор(ы): Заернюк В.М., Чи Ч.

Рубрика: ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

Аннотация

Предмет. В настоящее время многие страны, включая Россию, сталкиваются с новым явлением – цифровизацией экономики. Процесс цифровизации оказывает влияние в том числе и на налогообложение. В связи с этим становятся актуальными вопросы, связанные со способами совершенствования цифровых процессов в налоговой сфере.

Цели. Выявление и анализ основных путей совершенствования налогового администрирования в условиях цифровой экономики.

Методология. Основным методом, применяемым в данном исследовании, является анализ и синтез мирового опыта в сфере совершенствования взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками в условиях цифровизации налогового администрирования.

Результаты. Выявлены и проанализированы основные элементы, с которыми необходимо работать налоговым органам в целях улучшения взаимодействия с налогоплательщиками в рамках цифрового канала: мониторинг спроса на услуги; разработка ориентированного на пользователя дизайна сервиса; внедрение онлайн канала самообслуживания; и эффективное управление каналами. На основе проведенного анализа разработаны рекомендации для работников налоговых органов.

Выводы. В работе даны следующие рекомендации по совершенствованию налогового администрирования в условиях цифровизации в России: определение возможностей для предоставления онлайн-сервисов с использованием эффективного мониторинга и анализа данных; использование ориентированного на пользователя подхода к разработке новых услуг или переводе существующих услуг на цифровой канал; внедрение цифровых услуг посредством принятия законодательных норм либо путем предоставления стимулов в использовании онлайн-канала; направление налогоплательщиков по предпочтительному каналу, устранение ненужных каналов, а также удержание налогоплательщиков в значимом для налоговых органов канале; разработка системы показателей для развития цифрового канала самообслуживания.

Ключевые слова: цифровизация экономики, каналы доставки налоговых услуг, налоговое администрирование, налоговое законодательство, налоговые органы