Оценка, учет и контроль финансовых рисков компании: прикладные аспекты для малого и среднего бизнеса

Статья опубликована в журнале: Международный бухгалтерский учет, 2020, Т. 23, № 6, С. 643 – 666

Автор(ы): Глущенко А.В., Самедова Э.Н., Темников В.А.

Рубрика: Управленческий учет

Аннотация

Предмет. Оценка, учет и контроль финансовых рисков хозяйствования критически значимы для устойчивого развития бизнеса. Однако исследование уровня зрелости риск-менеджмента в России, проведенное компанией «Делойт» совместно с Институтом стратегического управления рисками в 2017 г., показало, что более 30% субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) применяют лишь интуитивные методы оценки рисков. Одна из причин – это трудность адаптации и(или) высокая стоимость практического внедрения сложных методик оценки риска с точки зрения их информационно-программного сопровождения.

Цели. Разработка и обоснование практической значимости, высокого потенциала и прикладных аспектов применения авторской методики поэтапной оценки совокупного финансового риска (МОФР) с «мягкими» условиями сопровождения.

Методология. Исследование базируется на совокупности специальных методов анализа данных: индексном, коэффициентном методах, сценарном и SWOT-анализе, методах экспертных и балльных оценок, табличном и графическом, в том числе карте финансовых рисков, дереве событий.

Результаты. На примере субъекта МСП раскрыты прикладные аспекты реализации этапов МОФР. Проведен анализ показателей деятельности и условий функционирования компании. Выявлены основные риск-компоненты финансового риска, выполнена оценка вероятности и величины потерь от их реализации, определены индексы рисков и оценен совокупный финансовый риск. Для минимизации рисков разработаны предложения по финансовому оздоровлению организации на основе внутренних изменений и нормативы показателей, обеспечивающих финансовую стабильность. Последующая оценка эффективности предложенных мероприятий показала положительную динамику прогнозных финансовых показателей.

Выводы. Раскрытие прикладных аспектов реализации авторской МОФР на предприятиях МСП позволило оценить потенциал ее практического применения: в текущем мониторинге финансовых рисков, в перспективном планировании и контроле устойчивого развития хозяйствующих субъектов, в оценке влияния управленческих воздействий на уровень финансовой стабильности компаний при использовании сравнительно небольшого объема исходных данных и без применения специализированного программно-аппаратного обеспечения.

Ключевые слова: риски, совокупный финансовый риск, методика оценки рисков, учет и контроль рисков, малый и средний бизнес