Направления совершенствования системы риск-ориентированного внутреннего контроля в российских кредитных организациях

Статья опубликована в журнале: Финансы и кредит, 2020, Т. 26, № 1, С. 142

Автор(ы): Ефремова Ю.С.

Рубрика: Банковская деятельность

Аннотация

Предмет. Направление совершенствования системы риск-ориентированного внутреннего контроля в российских кредитных организациях.

Цели. Определение путей совершенствования системы риск-ориентированного внутреннего контроля в российских банках для повышения ее эффективности.

Методология. Применены общенаучные методы, такие как логический анализ и синтез, группировка, сравнение, научное абстрагирование и др. Проведен анализ отечественной и зарубежной теории и практики, а также профессионального опыта в банковской сфере автора работы. Рассмотрены российские и зарубежные документы в области внутреннего контроля (документы Банка России, Базельского комитета по банковскому надзору, Института внутренних аудиторов, Комитета спонсорских организаций Комиссии Трэдвэй, Федерации европейских ассоциаций по управлению рисками, Европейской конфедерации институтов по внутреннему аудиту и др.).

Результаты. Предложены направления совершенствования системы риск-ориентированного внутреннего контроля в российских кредитных организациях, такие как: транслирование важности «культуры риска» и «культуры контроля»; определение и составление перечня бизнес-процессов и соответствующих им контролей; автоматизация контролей; продуктивное взаимодействие служб организации; четкое определение во внутренних нормативных документах кредитной организации понятия и методов оценки эффективности внутреннего контроля; обеспечение контроля бизнес-процессов банка не только с учетом регуляторного риска, но и всех видов рисков; составление четкого и ясного нормативного документа по внутреннему контролю для использования в работе; набор в штат службы внутреннего контроля высококвалифицированного персонала и обеспечение его постоянного обучения и мотивации; постоянное обучение всех сотрудников по вопросам внутреннего контроля, внутреннего аудита и управлению рисками и построение системы мотивации с учетом управления рисками; тщательный надзор за системами риск-ориентированного внутреннего контроля в российских банках со стороны регулирующих органов (Банка России).

Выводы. Результаты проведенного исследования могут быть использованы в практической деятельности российских кредитных организаций, а также в научной и педагогической деятельности.

Ключевые слова: риск-ориентированный контроль, внутренний контроль, банк