Налоговая нагрузка и налоговый потенциал региона: анализ взаимовлияния

Статья опубликована в журнале: Международный бухгалтерский учет, 2019, Т. 22, № 2, С. 205 – 223

Автор(ы): Попова Г.Л.

Рубрика: Налоги и налогообложение

Аннотация

Предмет. Налоговая нагрузка является важнейшим инструментом формирования бюджетов различных уровней, государственного регулирования экономики. Она может быть рассмотрена для различных уровней – макро-, мезо-, микро- и наноэкономики. Налоговая нагрузка дифференцируется в зависимости от отраслевой специфики предприятий, что позволяет реализовывать фискальную, регулирующую и стимулирующую функции налогов. В научных исследованиях пока не существует однозначной оценки степени сходства и различия категорий «налоговая нагрузка» и «налоговый потенциал». В одних исследованиях они рассматриваются как синонимы, а в других – как самостоятельные понятия

Цели. Анализ понятия «налоговая нагрузка», исследование его сходства и различий с категорией «налоговый потенциал», изучение влияния отраслевой структуры территорий на формирование налогового потенциала и дефицита (профицита) бюджетов.

Методология. Объект исследования – регионы Российской Федерации. Источником статистической информации стали данные Федеральной службы государственной статистики и Федеральной налоговой службы. Для исследования были использованы данные за 2015 г. Применялись корреляционный, кластерный и компонентный анализ.

Результаты. Сложившаяся структура видов экономической деятельности регионов оказывает влияние на формирование налогового потенциала на душу населения. Следовательно, уровень доходов регионального бюджета зависит от структуры видов экономической деятельности.

Выводы. Создание предпосылок для роста заинтересованности региональных органов власти в развитии видов экономической деятельности с высокой или средней налоговой нагрузкой. Полученные результаты позволяют дополнить информацию об особенностях отраслевого развития экономики в регионах. Сделанные выводы могут быть использованы при разработке региональной политики.

Ключевые слова: бюджет, многомерная классификация, доходы, расходы, дефицит, валовая добавленная стоимость