Налоги в цифровой экономике и киберфизические технологии

Статья опубликована в журнале: Международный бухгалтерский учет, 2020, Т. 23, № 8, С. 940 – 958

Автор(ы): Филин С.А., Чайковская Л.А.

Рубрика: Налоги и налогообложение

Аннотация

Тема. В статье рассматриваются вопросы, связанные с изменениями в системе налогообложения, в частности, налогообложения в цифровой экономике.

Цели. Обобщение материалов и рекомендаций по повышению эффективности системы налогообложения в цифровой экономике. Решаемые в статье задачи заключаются в анализе факторов, влияющих на изменения в международной системе налогообложения в части налогообложения цифровой экономики.

Методология. Используются методы анализа, синтеза и логического исследования на основе креативно-информационного подхода.

Результаты. Проанализированы особенности налогообложения криптовалют разных стран мира. Раскрыты ключевые проблемы налогообложения цифровой (нематериальной) продукции в сегменте электронной коммерции В2С и С2С и приведены рекомендации по повышению эффективности системы налогообложения в цифровой экономике, включая защиту интересов пользователей и разработчиков, новых проектов приложений для смартфонов, а также национальных экономик в целом. В качестве новизны можно выделить предложения по совершенствованию принципов налогообложения в цифровой экономике и разработке теории и методологии налогообложения «цифровой» экономики в целом.

Выводы. Современный налоговый режим криптовалют эффективно регулируется лишь в нескольких странах мира. Соответственно, долгосрочная финансовая стратегия должна основываться на аналогичных или более строгих правилах, чем у фиатных валют. В среднесрочном периоде задачей России должно стать построение новой международной технологической кооперации, что должно быть подкреплено налогообложением, стимулирующим технологические исследования и реальное производство.

Ключевые слова: цифровая экономика, криптовалюта, биткоин, майнинг, международное налогообложение, фиатная валюта, киберфизические технологии