Макро- и микроэкономические аспекты формирования налогового потенциала

Статья опубликована в журнале: Финансы и кредит, 2025, № 4, С. 93-104

Автор(ы): Иванюк И.В., Шульженко Л.Е.

Рубрика: БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Аннотация

Предмет. Налоговый потенциал как элемент системы налогообложения, формируемый на уровне государства и субъектов хозяйствования в целях баланса их экономических интересов и оптимизации налоговой системы.

Цели. Изучение сущностных аспектов понятия «налоговый потенциал» государства (региона) и субъекта хозяйствования.

Методология. Использовались методы научного познания: системный, структурный, сравнительного анализа, индукции и дедукции, синтеза.

Результаты. Проведено системное исследование и анализ макро- и микроэкономических концепций формирования и использования налогового потенциала государства и субъектов хозяйствования. Обоснована важность реализации налоговой политики по принципу воспроизводства налогов и базы налогообложения. Установлено, что экономический интерес к укреплению налогового потенциала субъектов хозяйствования может быть реализован не только в рамках государственной налоговой политики, но и со стороны самого субъекта с позиции совершенствования политики оптимизации налогового потенциала.

Область применения. Налоговые отношения, осуществляемые для обеспечения баланса интересов государства и налогоплательщиков и оптимизации налоговой политики государства.

Выводы. Предложен системный подход к организации налоговых отношений с позиций баланса экономических интересов государства и субъектов хозяйствования (налогоплательщиков). Налоговая политика для государства должна предусматривать воспроизводство налогов, а для субъекта хозяйствования – оптимизацию налогового потенциала и обеспечения экономической безопасности.

Ключевые слова: налоговый потенциал, субъект хозяйствования, государство, оптимизация, ресурсы