Криминалистические признаки мошенничества персонала и приемы его обнаружения

Статья опубликована в журнале: Международный бухгалтерский учет, 2022, Т. 25, № 2, С. 198 – 212

Автор(ы): Тимченко В.А.

Рубрика: Аудиторская деятельность

Аннотация

Предмет. Одной из проблем обеспечения экономической безопасности коммерческих организаций, требующих неотложного решения, является разработка научного обеспечения борьбыс мошенничеством персонала. На первом этапе для решенияэтой проблемы необходимо создать многоуровневые модели мошенничества персонала, являющиеся необходимым условием эффективной диагностики признаков и следов противоправной деятельности данного вида. Структура таких моделей, особенности их формирования в условиях бурного роста цифровых технологий в обработке экономической информации являются предметом исследования в данной статье.

Цели. Представить авторский подход к определению структуры типовых моделей мошенничества персонала. Обозначить основные элементы таких моделей, обосновать корреляционные связи между предложенными элементами. Определить особенности цифровых следов противоправной деятельности исследуемого вида, закономерно отражающихся в цифровых носителях экономической информации. Обосновать необходимость использования цифровых технологий для разработки многоуровневых моделей мошенничества персонала.

Методология. Использованы методы: сравнительный анализ, систематизация, индукция, дедукция.

Результаты. Определены подходы к формированию многоуровневых типовых моделей мошенничества персонала. Приведены основные элементы таких моделей, показана корреляционная связь между ними. На примере показано, как можно на основе использования экономической информации обнаруживать следы некоторых способов мошенничества персонала. Обозначены основные формы цифровых следов противоправной деятельности. Обоснована необходимость использования цифровых технологий для разработки моделей мошенничества персонала.

Область применения. Положения, приведенные в данной статье, могут применяться в теории и практике криминалистической диагностики признаков мошенничества персонала. Обнаруженные путем диагностики с использованием типовых моделей криминалистические признаки мошенничества персонала позволят эффективно выявлять и раскрывать данный вид противоправной деятельности.

Выводы. Сформулированные методические подходы позволяют на научной основе разрабатывать типовые многоуровневые модели мошенничества персонала с использованием цифровых технологий. Могут служить основой для научной дискуссии и на этой основе способствовать дальнейшим научным исследованиям в области проблем криминалистической диагностики мошенничества персонала.

Ключевые слова: защитные функции бухгалтерского учета, криминалистические признаки и следы, криминалистическая модель, цифровые следы, криминалистическая диагностика