Криминалистическая диагностика признаков мошенничества персонала

Статья опубликована в журнале: Международный бухгалтерский учет, 2020, Т. 23, № 5, С. 585 – 600

Автор(ы): Тимченко В.А.

Рубрика: Правовое регулирование экономического оборота в России и зарубежных странах

Аннотация

Предмет. В настоящее время одной из серьезных угроз экономической безопасности коммерческих организаций является мошенничество персонала. Одним из эффективных средств выявления, предотвращения и пресечения мошенничества персонала является криминалистическая диагностика. Однако для ее практического применения необходимы специально разработанные диагностические методики. Разработка таких методик предполагает построение моделей преступных действий на основе научно обоснованных классификаций.

Цели. Представить авторский подход к разработке методик криминалистической диагностики мошенничества персонала на основе метода моделирования. Определить структуру моделей мошенничества персонала. Обосновать необходимость подготовки классификаций способов мошенничества персонала, его признаков, закономерно отражающихся в носителях экономической информации, состава таких носителей и диагностических приемов.

Методология. Использованы методы: сравнительный анализ, систематизация, индукция, дедукция.

Результаты. Определены подходы к формированию диагностических методик мошенничества персонала. Приведены типичные несоответствия, возникающие в экономической информации под влиянием мошеннических действий персонала. Названы некоторые диагностические приемы, использование которых позволяет выявлять признаки мошенничества персонала, возникающие при определенных способах преступной деятельности.

Область применения. Положения, приведенные в данной статье, могут применяться в научных исследованиях и практике деятельности структурных подразделений и лиц, задачей которых является борьба с мошенничеством персонала в коммерческих организациях.

Значимость. Предложенный в статье авторский подход позволяет на научной основе разрабатывать типовые и конкретные методики диагностики мошенничества персонала. Положения, изложенные в статье, могут служить основой для научной дискуссии и способствовать повышению эффективности научных исследований в области проблем противодействия мошенничеству персонала.

Ключевые слова: мошенничество персонала, криминалистическая диагностика, моделирование, классификация, методика, признаки