Проблемы управления налогом на добавленную стоимость и антикризисные меры по их решению: оптимизация ставок и улучшение администрирования НДС

Статья опубликована в журнале: Международный бухгалтерский учет, 2023, Т. 26, № 2, С. 187 – 215

Автор(ы): Манушин Д.В.

Рубрика: Налоги и налогообложение

Аннотация

Предмет. Экономические отношения, возникающие при управлении налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.

Цели. На основе обнаруженных проблем в области управления налогом на добавленную стоимость предложить антикризисные меры по их решению.

Методология. Использована совокупность абстрактно-логического, монографического и экономико-статистического методов.

Результаты. Представлены результаты исследования проблем, связанных с оптимизацией ставок налога на добавленную стоимость и улучшением администрирования НДС. Сделан прогноз уровня собираемости НДС в России и доли субъектов с нарушениями по результатам контрольно-надзорных мероприятий на 2022–2024 гг. Определены основные схемы ухода российских компаний от выплаты НДС. Дана критическая оценка отечественных и зарубежных ученых по вопросам администрирования НДС. Сформулированы императивы, предъявляемые российскими властями к мерам в области налогообложения. Представлены предложения по решению выявленных проблем с администрированием НДС.

Выводы. Предложенные меры позволят повысить доходы федерального бюджета и установить более справедливый механизм взимания НДС.

Ключевые слова: налогна добавленную стоимость, НДС, проблемы собираемости НДС, ставка НДС, администрирование НДС, управление НДС